A grande maioria dos residentes estrangeiros partilham uma característica comum: a maior parte, senão todos, os seus meios de subsistência vêm de fora de Portugal. Grande confusão e desinformação abundam em relação a essas receitas do exterior. Antes de analisar os diferentes requisitos que envolvem o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Físicas (IRS) em Portugal, é útil dissipar alguns dos mitos e estabelecer alguns fundamentos relativos à tributação portuguesa e às obrigações do estrangeiro residente. Assim, a primeira questão a considerar é: quem é obrigado a tornar-se residente para efeitos fiscais em Portugal?
Residência fiscal
É importante distinguir entre uma Autorização de Residência (Residência) e Residência Fiscal. O primeiro requer um longo processo burocrático no Escritório dos Estrangeiros. Este último é de natureza circunstancial.
Uma pessoa
física é considerada residente fiscal se: • estiver fisicamente presente em Portugal há mais de 183 dias no ano civil; ou
• fisicamente presente em Portugal há menos de 183 dias, mas com residência permanente em 31 de Dezembro; ou
• se um indivíduo no final de um ano fiscal possuir uma residência em Portugal que as autoridades fiscais possam razoavelmente presumir ser a sua residência habitual, o indivíduo geralmente é considerado residente nesse ano fiscal; ou
• se o chefe de família residir em Portugal para efeitos fiscais, também podem ser considerados residentes outros membros da família, mesmo que residam no estrangeiro.
No entanto, se o país estrangeiro tiver um tratado de dupla tributação com Portugal, o tratado contém regras para decidir em qual dos dois países um indivíduo é legalmente considerado residente. Escusado será dizer que, se tiver uma Autorização de Residência (Residência), é considerado residente independentemente do número de dias que estiver efectivamente presente em Portugal.
As autoridades fiscais portuguesas
Embora as autoridades fiscais fizessem vista grossa aos residentes estrangeiros, o pêndulo está agora a mover-se na outra direcção. Em vez de serem invisíveis, os expatriados se tornaram os alvos principais. Muitos residentes fiscais (legalmente) em Portugal nunca apresentaram uma declaração de imposto, pelo que provavelmente serão elegíveis para pagar os impostos devidos e juros atrasados, bem como multas pesadas. O governo fez da repressão à fraude fiscal uma das pedras angulares das políticas económicas e os residentes estrangeiros não são excepção. Se você se apresenta voluntariamente, é tratado de acordo com isso. No entanto, uma vez na “lista negra” dos trapaceiros de impostos, é difícil se livrar desse status.
Ao ser compatível, você pode dar um passo importante para a paz de espírito.
Onde você paga seus impostos
Infelizmente, você não pode escolher onde paga seus impostos. A lei sim. Só porque você pode pagar (incorrectamente) em casa, não significa que vai ganhar qualquer favor com a Finanças. Os Tratados de Dupla Tributação definem claramente as obrigações do contribuinte. E Portugal agora tem tratados fiscais com todos os países da UE e muitos outros em todo o mundo. Outros 10 países estão actualmente concluindo o processo de ratificação, outros 10 estão em negociação e outros 30 aguardam para iniciar o processo. Por outras palavras, Portugal está a internacionalizar rapidamente a sua perspectiva orçamental.
Pode ser uma surpresa que apresentar uma declaração de imposto correcta em Portugal pode, na verdade, poupar dinheiro. Apresentar uma declaração de imposto não é sinónimo de pagamento de imposto. O código tributário português tem abatimentos generosos e exclusões inesperadas sobre certas formas de rendimento, amplas deduções para vários tipos de despesas e créditos fiscais liberais para muitas despesas comuns. Muitas pessoas consideram que a sua carga fiscal em Portugal é significativamente mais baixa do que no seu país de origem.
Ano Um
No seu primeiro ano como residente fiscal em Portugal, terá de fazer a transição de um sistema fiscal para o outro. Isso não acontece por conta própria. Você precisa dar passos evidentes e concretos para que isso aconteça. Caso contrário, você continuará a pagar impostos em sua jurisdição de origem, mas acumulará obrigações fiscais e, eventualmente, penalidades graves em seu novo país de residência, Portugal. Nós, como cidadãos, somos obrigados a cumprir a lei. Nós, como contribuintes, somos obrigados a pagar apenas o mínimo legal.
Por Dennis Swing Greene
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Dennis Swing Greene é presidente e consultor tributário internacional da euroFINESCO sa
www.eurofinesco.com
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